Здесь общаются бухгалтеры

[Кв@кушкА]

Ув. Кв@кушкА! В таком случае фраза "(в зависимости от того, какое событие произошло раньше)" не совсем уместна, скорее даже наоборот . Ведь по логике, которой придерживаетесь Вы, корректировка выписывается по более позднему событию (сразу нам вернули товар, а уже потом мы вернули деньги)
А насчет запроса в ГНИ, так эти нехорошие люди еще на предыдущие два моих запроса не ответили

Ув.timafey! Я как раз придерживаюсь правила первого события при выписке корректировок , и именно для этого привела выдержку из старенького письма гна ( кстати аналогичный ответ есть и в ебпз ). А в своих ответах привела все известные мне мнения по этому вопросу.
А почему выделеная фраза неуместна ?

[bocheeva]

полностью: физична особа-підприємець Сидоров Василь Петрович

Ну да, я тоже так думаю. Но в налоговой сказали можно и так и так. А перевозчик указывает только ФИО и переделывать НН отказывается ссылаясь на 201.1 НКУ

[Mariha]

Девушки, подскажите пожалуйста ч течении какого срока можно проводить авансовые по чекам?

[Кв@кушкА]

Ну да, я тоже так думаю. Но в налоговой скозали можно и так и так. А перевозчик указывает только ФИО и переделывать НН отказывается ссылаясь на 201.1 НКУ

мой вариант логичнее , но по кодексу да, именно ФИО, главное чтоб полностью. ( а как у него в св-ве по ндс записано? )...а вналоговой мне недавно сказали, что в разделе номенклатура можно писать "предоплата"

[Александр_L]

Ув. Кв@кушкА! В таком случае фраза "(в зависимости от того, какое событие произошло раньше)" не совсем уместна, скорее даже наоборот . Ведь по логике, которой придерживаетесь Вы, корректировка выписывается по более позднему событию (сразу нам вернули товар, а уже потом мы вернули деньги)
А насчет запроса в ГНИ, так эти нехорошие люди еще на предыдущие два моих запроса не ответили

А вот тут не путайтесь. Имеется в виду не очередность события приводящего к корректировке, а очередность события приведшего к появлению НО (то есть выписки налоговой накладной, которая собственно и корректируется).

[Кв@кушкА]

А вот тут не путайтесь. Имеется в виду не очередность события приводящего к корректировке, а очередность события приведшего к появлению НО (то есть выписки налоговой накладной, которая собственно и корректируется).

в контексте приводимого письма - именно очередность события приведшего к корректировке.

[Александр_L]

в контексте приводимого письма - именно очередность события приведшего к корректировке.

А эти два момента очень тесно связаны. В случае если первым событием была предоплата, то отгрузка или не-отгрузка товара сумму никак не влияет на сумму НО а вот возврат денежных средств однозначно влияет. И вот если он произошел после возврата товара, то просто корректировка, а если до - то корректировка на сумму возврата предоплаты и выписка новой налоговой накладной на товар, который был отгружен в исполнение обязательств, а теперь (до момента возврата) зависает у покупателя как самостоятельная отгрузка на условиях последующей оплаты.
Просто обратите внимание на то, что помимо описания самой хоз.операции в письме налоговой идет упоминание об изменении НО.

[Волшебница]

11.11.11 наша встреча нас любимых! пожалуйста, присоединяйтесь

Взвейтесь кострами наши отчеты, все декларации и пересчеты...
"...близится эра светлых годов! сдать электронкой усе будь готов!"
© Кв@кушкА

Встречу под таким девизом, пропускать просто не допустимо!!!

При галстуках:
1-3 3"мушкетера"
4-5 -ulitka-
6 Львятина

желаем пожевать суши или шашлычок? а может вареники? вопрос - куда идем?

[Кв@кушкА]

А эти два момента очень тесно связаны. В случае если первым событием была предоплата, то отгрузка или не-отгрузка товара сумму никак не влияет на сумму НО а вот возврат денежных средств однозначно влияет. И вот если он произошел после возврата товара, то просто корректировка, а если до - то корректировка на сумму возврата предоплаты и выписка новой налоговой накладной на товар, который был отгружен в исполнение обязательств, а теперь (до момента возврата) зависает у покупателя как самостоятельная отгрузка на условиях последующей оплаты.
Просто обратите внимание на то, что помимо описания самой хоз.операции в письме налоговой идет упоминание об изменении НО.

Александр, не ради спора, но ради "поговорить" привожу еще один ответ из ебпз :

• Діє до 01.01.2011 Чи потрібно постачальнику виписувати податкову накладну у разі неповернення грошових коштів за повернутий товар у разі, якщо постачальником був виписаний розрахунок коригування?
• Коротка відповідь : В день повернення товару постачальник повинен виписати розрахунок коригування. На підставі розрахунку коригування постачальник має право відкоригувати суму податкового зобов'язання, а покупець повинен відкоригувати суму податкового кредиту. Якщо при поверненні товарів постачальник не повертає грошові кошти покупцю, то дане питання слід вирішувати в порядку врегулювання цивільно-правових відносин.
• Повна відповідь : Згідно із п. 4.5 ст. 4 Закону України від 3 квітня 1997 року №168/97-ВР „Про податок на додану вартість” із змінами та доповненнями якщо після поставки товарів (послуг) здійснюється перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, то суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Отже, в день повернення товару постачальник повинен виписати розрахунок коригування. На підставі розрахунку коригування постачальник має право відкоригувати суму податкового зобов'язання, а покупець повинен відкоригувати суму податкового кредиту. Якщо при поверненні товарів постачальник не повертає грошові кошти покупцю, то дане питання слід вирішувати в порядку врегулювання цивільно-правових відносин.

ну и наверное не удивлю, если скажу, что существует еще и 3-й вариант: есть мнение, что при закрытой деньгами отгрузке возврата нет - есть обратный выкуп - с выпиской н/н покупателем, возвращающим товар.
Так что выбор богатый)))))...кому что ближе, тот так и корректирует

[Njurka]

11.11.11 наша встреча нас любимых! пожалуйста, присоединяйтесь

Взвейтесь кострами наши отчеты, все декларации и пересчеты...
"...близится эра светлых годов! сдать электронкой усе будь готов!"
© Кв@кушкА



При галстуках:
1-3 3"мушкетера"
4-5 -ulitka-
6 Львятина

желаем пожевать суши или шашлычок? а может вареники? вопрос - куда идем?

Как охота лично познакомиться с помощниками в моих трудовіх буднях Но вот как-то все не получается. Вкусного поедания суши/шашлыка

[Кв@кушкА]

Народ! с новым праздником нас !))))))))))

У К А З
ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ

Про День соціальної справедливості

З метою привернення уваги суспільства, органів державної
влади, органів місцевого самоврядування, суб'єктів господарювання,
громадських організацій до вирішення питань соціальної
справедливості та необхідності спільної побудови в Україні
суспільства соціальної справедливості та активного впровадження в
життя політики і стратегії, спрямованих на її забезпечення,
п о с т а н о в л я ю:

Установити в Україні День соціальної справедливості, який
проводити щороку 20 лютого - у Всесвітній день соціальної
справедливості.


Президент України В.ЯНУКОВИЧ

м. Київ, 4 листопада 2011 року

[Кв@кушкА]

Очень пользительное письмо гна по регистрации плательщика ндс:

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

Л И С Т

01.11.2011 N 4800/7/15-3317

Державним податковим
адміністраціям
в Автономній Республіці
Крим, областях,
мм. Києві та Севастополі


Щодо окремих питань, пов'язаних
із реєстрацією особи як платника ПДВ


Державна податкова служба України у зв'язку з набранням
чинності Законом України від 07.07.2011 N 3609-VI( 3609-17 ) "Про
внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших
законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм
Податкового кодексу України" та з метою забезпечення належної
організації роботи структурних підрозділів підпорядкованих органів
державної податкової служби надає методичні рекомендації щодо
визначення дати реєстрації особи як платника податку на додану
вартість та дати виникнення податкових зобов'язань з податку на
додану вартість при обов'язковій реєстрації для врахування під час
проведення процедури реєстрації особи як платника податку на
додану вартість, а також підготовки податкових консультацій
платникам податків.

Порядок реєстрації особи як платника податку на додану
вартість регулюється статтями 180 - 183 розділу V Податкового
кодексу України ( 3609-17 ) (далі - Кодекс) та регламентується
Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість,
затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України
від 22.12.2010 N 978( z1400-10 ) та зареєстрованим в Міністерстві
юстиції України 29.12.2010 за N 1400/18695.

Відповідно до пункту 181.1 статті 181 розділу V Кодексу
( 3609-17 ) під обов'язкову реєстрацію як платника податку на
додану вартість підпадає особа, у якої загальна сума від
здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають
оподаткуванню згідно з розділом V Кодексу( 3609-17 ), у тому
числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної
мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12
календарних місяців, сукупно перевищує 300 тис. грн. (без
урахування податку на додану вартість).

Для здійснення такої реєстрації особа не пізніше 10 числа
календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше
досягнуто зазначеного вище обсягу оподатковуваних операцій з
постачання товарів/послуг, повинна подати до органу державної
податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем проживання)
реєстраційну заяву платника ПДВ за формою N 1-ПДВ( z1400-10 )
(далі - Заява) (пункти 183.1 та 183.2 статті 183 розділу V
Кодексу)( 3609-17 ).

При цьому, у разі якщо останній день строку подання Заяви
припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем
строку вважається наступний за вихідним, святковим або неробочим
робочий день (пункт 183.6 статті 183 розділу V Кодексу)
( 3609-17 ).

Відповідно до пункту 183.9 статті 183 розділу V Кодексу
( 3609-17 ) у разі відсутності підстав для відмови у реєстрації
особи як платника податку на додану вартість орган державної
податкової служби зобов'язаний видати заявнику або відправити
поштою (з повідомленням про вручення) свідоцтво про реєстрацію
такої особи як платника податку на додану вартість не пізніше
наступного робочого дня після бажаного (запланованого) дня
реєстрації платника податку на додану вартість, зазначеного у його
Заяві, або протягом 10 робочих днів від дати надходження Заяви.
Перебіг строку у 10 робочих днів, установленого для податкової
реєстрації, розпочинається з першого робочого дня, наступного за
днем отримання податковим органом Заяви (підпункт 12.1 пункту 12
розділу III Положення)( z1400-10 ). Податкові зобов'язання з
податку на додану вартість у такої особи починають виникати з дати
реєстрації її як платника податку на додану вартість.
Разом з цим, звертаємо увагу, що згідно з пунктом 183.10
статті 183 розділу V Кодексу ( 3609-17 ) будь-яка особа, яка
підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану
вартість у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не
подала до органу державної податкової служби Заяву, несе
відповідальність за ненарахування або несплату податку на додану
вартість на рівні зареєстрованого платника податку на додану
вартість без права нарахування податкового кредиту та отримання
бюджетного відшкодування.
Таким чином, якщо особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації
як платник податку на додану вартість, що не подала до органу
державної податкової служби Заяву або подала її з порушенням
строку, встановленого пунктом 183.2 статті 183 розділу V Кодексу
( 3609-17 ), то обов'язок нарахування та сплати податкових
зобов'язань з податку на додану вартість у такої особи виникає з
дня, наступного за граничним днем, який встановлений для подання
Заяви, тобто з 11 числа календарного місяця, що настає за місяцем,
в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій з
постачання товарів/послуг понад 300 тис. гривень.

Повідомляючи викладене, Державна податкова служба України
зобов'язує довести зазначені методичні рекомендації до відома
підпорядкованих органів державної податкової служби і платників
податків та забезпечити їх врахування при проведенні процедури
реєстрації особи як платника податку на додану вартість, а також
при наданні податкових консультацій платникам податків.

Заступник Голови С.І.Лекарь

если я правильно поняла, то затягивание гна регистрации ндсника, своевременно подавшего заяву, не влечет для последнего негативных последствий в виде начисления но в период между достижением 300 тыс. и регистрацией.имхо

[Волшебница]

Как охота лично познакомиться с помощниками в моих трудовіх буднях Но вот как-то все не получается. Вкусного поедания суши/шашлыка

Ну вооооот Да что ж такое?! Вход свободный! Обязательств никаких! А то...... а то как сделаем закрытый клуб

[Njurka]

Ну вооооот Да что ж такое?! Вход свободный! Обязательств никаких! А то...... а то как сделаем закрытый клуб

НЕ НАДА! Мы исправимся

[Александр_L]

Волшебница Не, ну таки не понял и где я в списке?

Кв@кушкА Да в том то и дело, что вариантов вагон и маленькая тележка, но могу спорить, что у проверяющего точно будет другой

[Волшебница]

Волшебница Не, ну таки не понял и где я в списке?

не видела поднятой руки

11.11.11 наша встреча нас любимых! пожалуйста, присоединяйтесь

Взвейтесь кострами наши отчеты, все декларации и пересчеты...
"...близится эра светлых годов! сдать электронкой усе будь готов!"
© Кв@кушкА



При галстуках:
1-3. 3"мушкетера"
4-5. -ulitka-
6. Львятина
7. Александр_L
8. Джокер (по слухам)

желаем пожевать суши или шашлычок? а может вареники? вопрос - куда идем?

[Кв@кушкА]

Волшебница Не, ну таки не понял и где я в списке?

Кв@кушкА Да в том то и дело, что вариантов вагон и маленькая тележка, но могу спорить, что у проверяющего точно будет другой

" как вы, машенька, не ложитесь....результат один" )))))))

[ХИХИ]

Взвейтесь кострами наши отчеты, все декларации и пересчеты...
"...близится эра светлых годов! сдать электронкой усе будь готов!"

А запишите и меня, пожалуйста, на ваш костер.

[-ulitka-]

Ну как я помню в "Япона-хате" так и не собирались!

[Волшебница]

Взвейтесь кострами наши отчеты, все декларации и пересчеты...
"...близится эра светлых годов! сдать электронкой усе будь готов!"

А запишите и меня, пожалуйста, на ваш костер.

УРЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯЯ!!!! С удовольствием ))



11.11.11 наша встреча нас любимых! пожалуйста, присоединяйтесь

Взвейтесь кострами наши отчеты, все декларации и пересчеты...
"...близится эра светлых годов! сдать электронкой усе будь готов!"
© Кв@кушкА



При галстуках:
1-3. 3"мушкетера"
4-5. -ulitka-
6. Львятина
7. Александр_L
8. Джокер
9. ХИХИ